(3)丙公司的投资总额是否符合规定?并说明理...
经济法模拟试题及答案（4）
| 【】(3)丙公司的投资总额是否符合规定?并说明理由。丙公司的组织机构是否符合规定?并说明理由。甲、乙公司在合营合同中是否应约定合营期限?并说明理由。 |
| 【】 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年10月该厂发生以下经济业务： (1)向农户购进一批免税粮食，农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。 (2)外购一批包装材料，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。 (3)销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，货款已收讫。已知：粮食白酒增值税税率为17％；粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元/斤；3月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经税务机关认定。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。 |
| 【】 2010年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，发生下列经济业务： (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元； (2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品； (3)销售化妆品实现不含增值税的销售收人2000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51．48万元； (4)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70．2万元； (5)销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元，管理费用20万元，财务费用中的利息支出16万元； (6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。取得的增值税专用发票已通过认证，化妆品的消费税税率为30％。 要求： (1)计算本企业当年应该缴纳的增值税。 |
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| 答案：①丙公司的投资总额不符合规定。根据规定，注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。在本题中，丙公司的注册资本为3000万美元，投资总额不得超过9000万美元。 ②丙公司的组织机构不符合规定。根据规定，合营企业的组织机构应为董事会和经营管理机构，并且董事会是合营企业的最高权力机构，合营企业无须设立股东会和监事会。 ③甲、乙公司在合营合同中应当约定合营期限。根据规定，服务性行业(包括彩扩、洗相)应当在合营合同中约定合营期限。 |
| 答案：根据《个人独资企业法》的规定，A企业的财产清偿顺序为： ①所欠职工工资和社会保险费用；②所欠税款；③其他债务。个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。 |
| 答案：当月增值税销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17％)]×17％ =105400(元) |
| 答案：当月应缴纳的消费税税额 =[5×2000×60+23400÷(1+17％)]×20％+5×2000×0．5 =129000(元) |
| 答案： 增值税销项税 =2000×17％+51．48÷(1+17％) ×17％+70．2÷(1+17％)×17％ =357．68(万元)。 增值税进项税=1000×17％+(56-12)×17％=177．48(万元)。 应交增值税=357．68-177．48=180．2(万元)。 提示：外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税。 |
责任编辑：lijin
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